Uma das frases mais repetidas em reunião com empresário é a de que o faturamento cresceu e o caixa não acompanhou. Na maioria das vezes a explicação não é misteriosa: são quatro causas que aparecem sozinhas ou combinadas, e cada uma tem um sintoma diferente no balancete.
1.Furo 1 — descompasso entre prazos
A empresa recebe em trinta ou quarenta e cinco dias e paga fornecedor em quinze. Cada venda nova consome capital de giro antes de devolvê-lo.
O sintoma é característico: quanto mais vende, mais aperta o caixa. É contraintuitivo e leva muita gente a acelerar as vendas justamente quando deveria renegociar prazos.
A correção passa por alongar prazo de fornecedor, encurtar prazo de recebimento ou dimensionar capital de giro para o ciclo real.
2.Furo 2 — preço formado sem custo indireto
É comum calcular o preço somando ao custo do produto uma margem, sem incluir aluguel, folha administrativa, energia, sistema e tributos.
O resultado é venda com margem bruta positiva e resultado final negativo. Quanto maior o volume, maior o prejuízo.
A conta correta parte do custo total do período dividido pela capacidade de produção ou atendimento, e só depois aplica margem.
3.Furo 3 — retirada acima do lucro
Sócio que retira valor fixo mensal independentemente do resultado consome capital da empresa nos meses fracos. Como a retirada não aparece como despesa no resultado, o balancete pode mostrar lucro enquanto o caixa encolhe.
Separar pró-labore de distribuição de lucros resolve boa parte disso. O pró-labore é fixo e entra no custo; a distribuição é variável e sai do lucro efetivamente apurado.
4.Furo 4 — estoque parado
Estoque é dinheiro imobilizado. Comprar em excesso por causa de desconto de fornecedor troca liquidez por margem futura, e nem sempre a troca compensa.
O indicador a acompanhar é o giro: quantas vezes o estoque se renova no período. Item com giro baixo e valor alto é onde o caixa está preso.
5.Como descobrir qual é o seu
Um fluxo de caixa simples, separando entradas e saídas por competência e por caixa, mostra a diferença entre lucro e disponibilidade em poucas semanas.
Com o balancete ao lado, dá para cruzar: se há lucro no resultado e não há dinheiro em conta, a resposta está em uma das quatro causas acima, quase sem exceção.
Perguntas frequentes
- Preciso de sistema caro para controlar isso?
- Não. Uma planilha bem estruturada com entradas, saídas, prazos e saldo projetado por semana já resolve para a maioria das pequenas empresas.
- Contabilidade mostra fluxo de caixa?
- A escrituração regular permite gerar a demonstração de fluxo de caixa, que explica a variação do disponível no período e é justamente a peça que falta em quem só olha faturamento.
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